Skip to content

Можно ли продавать товар ниже закупочной цены

Можно ли продавать товар ниже закупочной цены

Или же просто спрос на товар ниже закупочной цены, Продавать по цене ниже. продаже товара ниже закупочной цены. товар по цене ниже можно привести. Продавать товар ниже закупочной То есть цены, ниже Рискованно ли теперь продавать. Алкоголь можно ли продавать ниже цены Алкоголь можно ли продавать ниже товар «ушел.  · Можно ли продавать через Через Интернет можно продавать товар в Цена ниже Расположение: Куйбышевское шоссе, 25, г. Рязань.

Причины, когда фирма продает продукцию по сниженным ценам, могут быть разными: товар длительное время не пользуется спросом; продукция приобретается для нужд предприятия, но надобность в ней пропадает; заказчик отказывается от произведенной по его заказу специфической продукции, а другого покупателя продавцы не находят; распродаются товарные остатки из-за реорганизации, ликвидации, смены местонахождения или из-за изменения направления деятельности предприятия; падает сезонный спрос и так далее.

Оно было введено в Налоговый кодекс с 1 января года. ФНС вправе проверить на соответствие рыночным п. При этом ревизоры могут изучить только сделки: между взаимозависимыми лицами; внешнеэкономические операции по товарам мировой биржевой торговли; сделки, одной из сторон которых является лицо, зарегистрированное в офшорах.

Если операции купли-продажи не принадлежат ни к одной из этих трех категорий, то они не являются контролируемыми. Поэтому цены, применяемые в других операциях, а также доходы прибыль, выручка , получаемые по этим продажам, по умолчанию признаются рыночными п.

Независимая продажа

Отмечу, что величина созданного резерва является оценочным значением, то есть служит для формирования достоверной информации о стоимости материально-производственных запасов в бухгалтерском балансе п. В следующем отчетном периоде в момент реализации продукции, по которому образован резерв, зарезервирован- ная сумма восстанавливается. Поясню, как это делается на примере.

Фундамент для сарая своими руками пошаговая инструкция

Организация продает шкафы. Модельный ряд регулярно обновляется. Нераспроданный товар из прошлой коллекции компания реализует по цене ниже себестоимости. На складе организации осталось пять шкафов. Цена приобретения каж- дого изделия составляет 11 рублей в т. НДС — руб.

Взаимозависимая реализация

Комиссия в составе специалистов отдела продаж составила акт уценки товарно-материальных ценностей и устано- вила возможную цену их реализации — рублей за 1 штуку в т. Пять шкафов были проданы на общую сумму 29 рублей в т. Покупатель — российская организация, не являющаяся взаимозависимой по отношению к продавцу.

Поскольку сделки между невзаимозависимыми российскими компаниями не относятся к контролируемым, то продажная цена изначально признается рыночной и проверке не подлежит. Так как шкафы были проданы по цене ниже себестоимости, на разницу в цене нужно создать резерв под снижение стоимости материальных ценностей.

Дебет Кредит 14 — 25 рублей 11 руб. При расчете налога на прибыль расход в виде суммы начисленного резерва не учитывается.

Как сделать проект дома на бумаге на 10 сотках земли

Возникает постоянная разница, с которой нужно начислить постоянное налоговое обязательство:. При продаже обесцененного товара ранее начисленный резерв нужно восстановить. Сумма резерва в этом случае признается прочим доходом. На дату продажи уцененных шкафов бухгалтер запишет:. Дебет 62 Кредит — 29 рублей — отражена выручка от реализации шкафов;. Дебет Кредит 41 — 50 рублей 11 руб. Если же фирма продала товар по цене ниже себестоимости, например, своей дочерней компании, участники сделки признаются взаимозависимыми пп.

Однако для того, чтобы налоговики проверили цены, применяемые в операции, на предмет соответствия рыночным, кроме взаимозависимости необходимо, чтобы сделки признавались еще и контролируемыми, то есть сумма годового дохода по этим операциям должна превысить неконтролируемый порог.

В этом году он составляет 1 млрд рублей пп.

Продажа товара ниже себестоимости

При этом учитываются только облагаемые доходы без НДС по всем сделкам без учета расходов п. Итак, если товар был продан по нерыночной цене и такая сделка является контролируемой и превышен неконтролируемый порог, необходимо выбрать один из вариантов действий:. Компания добровольно производит корректировку налогов по истечении календарного года, а именно начислит налог на прибыль и НДС исходя из рыночной цены п.

Рассмотрим эту схему на примере.

Как продавать через Интернет: шпаргалка для новичков

Организация продала технологическое оборудование по цене ниже его себестоимости своей дочерней компании. Выручка от продажи составила 2,36 млрд рублей в т.

  • Как создать математическую модель в симплекс методе
  • НДС — млн руб. Закупочная цена оборудования равно 2,2 млрд рублей. Орга- низация ведет налоговый учет методом начисления. Рыночная цена реализации товара составляет 3,54 млрд рублей в т. Для минимизации налого- вых рисков принято решение начислить налог на прибыль и НДС по рыночным ценам.

    Тогда, следует отразить выручку в налоговом учете по рыночной цене, а в бухгалтерском — исходя из фактических цен реализации. Это приведет к возникновению постоянной разницы между бухгалтерским и налоговым учетом в сумме 1 млрд рублей 3,54 млрд руб. В бухгалтерском учете постоянная разница будет форми- ровать постоянное налоговое обязательство в размере млн рублей 1 млрд руб. В бухучете организации необходимо сделать следующие проводки:. Дебет 62 Кредит — 2,36 млрд рублей — отражена фактическая выручка от продажи оборудования;.

    Дебет Кредит 41 — 2,2 млрд рублей — списана себестоимость оборудования. Если продавец самостоятельно посчитает и уплатит налоги по рыночной цене с доходов по контролируемой сделке, то покупатель не сможет пересчитать налоговую базу в сторону уменьшения. Ведь такое право у него возникнет, только если после проверки цен и уплаты продавцом недоимки покупатель получит от фискального органа уведомление на проведение симметричных корректировок п.

    Таким образом, чтобы пересчитать налоговую базу в ходе симметричной корректировки, другая сторона сделки должна быть осведомлена о том, что ее взаимозависимое лицо проверили и доначислили налоги п. Если компания добровольно заплатит в бюджет налоги, ФНС направит уведомление о возможности симметричных корректировок другому участнику контролируемой сделки в течение одного месяца п.

    Если фи- скальные органы все же посчитают, что цены были несопоставимы с рыночными, то после контрольного мероприятия они обратятся в суд с целью взыскания недоимки и пени по налогу на прибыль и НДС Пункт 5 ст. Если доходы по сделке относятся к году, то фискалы также могут наложить на компанию штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченных налогов п.

    Можно ли продавать товар ниже закупочной цены

    Не забывайте, что не позднее 20 мая следующего года необходимо представить в инспекцию уведомление о контролируемых сделках, совершенных ею в течение минувшего года п. Также контролеры могут настаивать на том, что расходы на приобретение товара, проданного с убытком, экономически не обоснованы, а потому их нельзя учесть при расчете налога на прибыль.

    Чтобы подтвердить обоснованность своих трат, можно привести следующие аргументы: расходы на приобретение товаров были экономически обоснованы, так как продукция была приобретена для продажи с целью извлечения прибыли, но, поскольку обстоятельства изменились не в лучшую сторону, то важнее продать товар с убытком для высвобождения оборотных средств, что позволяет избежать еще больших убытков от полного списания товара. Таким образом, расходы будут экономически обоснованными, если они были направлены на получение дохода.

    Конечный результат при этом не имеет решающего значения. Но это еще не все. Чиновники могут увидеть в убыточной сделке получение необоснованной выгоды по следующим основаниям: отсутствие разумной экономической цели заключения убыточной сделки пп.

    Тем не менее, налоговую выгоду в виде вычета при продаже товаров с убытком можно обосновать в ходе судебного разбирательства. В арбитражных спорах дело решается в пользу налогоплательщика, если он приводит суду доказательства наличия разумной экономической цели, которая преследовалась при заключении убыточной сделки см. Но если такой цели не было, а по всем признакам организация — участник налоговой схемы, то вычеты снимут из-за отсутствия экономической цели.

    Кроме отсутствия экономической цели, контролеры могут выявить и другие признаки получения необоснованной фискальной выгоды. Вот такой пример из практики: организация закупила партию товара, а где ее хранила целый месяц — непонятно, так как складских помещений у компании нет ни в собственности, ни в аренде, а договор ответственного хранения хоть и был заключен, но не исполнялся см.

    Таким образом, налоговая выгода в виде вычета НДС по товарам, проданным с убытком, может быть обоснована, если организация докажет, что при заключении сделки преследовала разумную экономическую цель, например, избежать еще больших трат от полного списания товара. Но если продукция продана только на бумаге и реальных операций не было, то ревизоры вычеты все же снимут. Чтобы подтвердить обоснованность расходов и укрепить свою позицию в случае спора с чиновниками, можно сделать следующее.

    Во-первых, руководитель компании должен издать приказ о снижении цен об уценке товаров. Во-вторых, уценка должна быть обоснована. Для этого создают комиссию, в состав которой включают экспертов по качеству, специалистов отдела продаж и других сотрудников, которые смогут профессионально оценить реальное состояние товара и установить возможную цену его реализации.

    Результаты работы комиссии нужно оформить актом об уценке товарно-материальных ценностей.

    Цена товара ниже себестоимости, или Налоговые риски распродажи

    Акт необходимо приложить к приказу. В документе требуется указать: характеристику, свойства и качество товара; причины, по которым его невозможно продать с прибылью; выводы комиссии о снижении цены на продукцию. В такой ситуации расходы будут экономически обоснованы, поскольку они направлены на получение прибыли.

    Если фирма на УСН продаст товар по заниженной стоимости взаимозависимому лицу, доначисление налога по контролируемым сделкам ей не грозит. Даже в том случае, если она торгует по цене ниже себестоимости. Поскольку по законодательству делать это она может только в отношении четырех налогов п.

    Можно ли продавать товар ниже закупочной цены

    Аналогичная ситуация складывается, если продает товар с убытком плательщик ЕНВД. В первую очередь потому, что доначисление по контролируемым сделкам возможно только в отношении четырех вышеупомянутых налогов.

  • Как делать расчет платы по экологии за 1 квартал 2016
  • Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев. Взаимозависимые лица и контролируемые сделки. Проверки сделок между взаимозависимыми лицами. Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

    Узнать подробнее.

    Можно ли продавать через Интернет лекарства и алкоголь

    Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно На дату составления акта уценки следует сделать проводку: Дебет Кредит 14 — 25 рублей 11 руб.

    Сумма восстановленного резерва в налоговом учете не признается доходом. Взаимозависимая реализация Если же фирма продала товар по цене ниже себестоимости, например, своей дочерней компании, участники сделки признаются взаимозависимыми пп. Итак, если товар был продан по нерыночной цене и такая сделка является контролируемой и превышен неконтролируемый порог, необходимо выбрать один из вариантов действий: или добровольно посчитать налог на прибыль и НДС исходя из рыночной цены сразу либо по окончании налогового периода пункты 3, 6 ст.

    Рассмотрим действия организации при каждом из этих вариантов.

    Цена товара ниже себестоимости, или налоговые риски распродажи

    Добровольно посчитать Компания добровольно производит корректировку налогов по истечении календарного года, а именно начислит налог на прибыль и НДС исходя из рыночной цены п. Входной НДС Но это еще не все. Обоснование затрат Чтобы подтвердить обоснованность расходов и укрепить свою позицию в случае спора с чиновниками, можно сделать следующее. Помогайте вашему бизнесу развиваться Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев.

    Разное У дачников начнут отнимать землю.

    Можно ли продавать товар ниже закупочной цены